マイクロ法人 壁打ちノート

決まった方法で毎年照合しているわけではなく、場面ごとに書類で確認します。

協会けんぽの秋の再確認は、保険の重複や別居の可能性がある人が対象で、収入の確認ではありません。後から条件を満たしていないと分かると、さかのぼって外される可能性があります。

家族への報酬は、仕事の中身の記録、金額の妥当性、本人口座への毎月の振込、株主総会の議事録がそろって経費になります。毎日出勤する働き方だと、金額に関係なく会社の社会保険に入ります。息子さん（6歳）への報酬は認められません。

法人利益400万円・昌平さん9.2万円のまま、奈津子さん0円と月4.5万円を比べると：

奈津子さんは扶養なので社会保険料が0円、年54万円は給与所得控除（最低74万円）で消えるので税も0円。法人では54万円が経費になり税が11.5万円減る。法人から出るのは42.5万円、個人に入るのは54万円。差の11.5万円が家計に残る。

17.4万／8.6万は法人に残るお金が少ない（利益400万円で37.7万円）。法人に資金を残すなら②が現実的。奈津子さんを0円にした方が多く残る法人利益はない。

• 1年以内の期間に対応する前納分は、払った期の経費にできる。前納すると割引（前納減額金）もある
• 掛金の総額は800万円まで。480万円を2年続けると上限に届く
• 意味があるのは、報酬を払った後の法人の利益まで。利益400万円・②なら税引前の利益は約219万円。それ以上掛けても法人の税は均等割の7万円より下がらない
• 前納の手続きは年度ごとに必要。前納できる期間と申出の期限は中小機構・税理士に確認する（「2年分前納できる」とする解説もあるが、公式資料では未確認）

取引のある金融機関か商工会議所で申し込む。今期に入れるなら1月中が目安。

加入の条件：継続して1年以上事業を行っている中小企業者。オーナーズLABは2019年4月設立なので満たす。

1. STEP 1
   申込書を作る。中小機構の共済WEBでオンライン作成（GビズIDプライムが必要）。紙の申込書は窓口でもらえる
2. STEP 2
   掛金を決める。月5,000円〜20万円の5,000円刻み。あとから増減できる
3. STEP 3
   引落口座を届ける。法人は「掛金預金口座振替申出書」を口座のある金融機関に出す。法人名義の口座は窓口での手続き
4. STEP 4
   窓口へ提出する。申込書と口座振替申出書を出す。添付書類（登記事項証明書・確定申告書の控えなど）は窓口で確認
5. STEP 5
   掛金を払う。毎月27日に引き落とし（土日祝は翌営業日）

前納のしかた

• 加入時だけ選べる：申込月の翌々月に口座からまとめて引き落とす／申込月に中小機構の指定口座へ直接振り込む（決算月が近いとき用・振込手数料は自分持ち）
• 前納期間が1年以内なら、払った日の事業年度の経費になる。2年目以降は年度ごとに前納の手続きが要る
• 今期に入れる場合：3月31日までに払った分だけが今期の経費。口座振替は翌々月なので、引き落としで入れるなら1月中に申し込む
• 法人税の申告書に、損金算入に関する明細書を添付する（税理士に伝える）

今期からでも払えるが、実際の仕事が前提。今期の節税なら、パート雇用か業務委託の方が自由が利く。

• 母：年金のほかに収入がなければ有利。給与が年74万円（月6.1万円）までなら給与所得は0円で、税はほぼ増えない。誰かの健康保険の扶養に入っている場合は、60歳以上は年収180万円未満（年金込み）の線を超えないようにする
• 妹：勤め先の給与があると合算され、妹さんの税率（所得税5〜20%＋住民税10%）がかかる。法人の税の約21%と相殺され、効果が小さいか逆になる。確定申告が必要で、副業の規定と住民税で勤め先に分かる点も確認する。収入がない場合は奈津子さんと同じ考え方
• 母は年金のみ・妹は無職（11/5確認）の場合の目安：母は月6万円（年72万円・給与所得0円）、妹は月9万円（年108万円・税も国保の所得割も0円）。業務委託より給与の方が有利（給与所得控除が使える）
• 効果（法人利益400万円の仮定）：今期12〜3月に母6万＋妹9万（計60万円）で法人の税が約12.8万円減る。来期から1年間（計180万円）なら約38.5万円減る
• 否認のリスク：名前だけの役員・仕事のない給与は、全額が経費と認められない。仕事の中身と作業の記録を残す。家族の従業員の給与も、仕事に比べて高すぎる部分は経費にならない
• セーフティ共済と取り合い：どちらも同じ法人の利益（今期は約224万円）を減らす。合計でこれを超えても効果はない

• ◎ 経営セーフティ共済：加入した月から経費。期末に1年分を前納すれば今期の経費
• ○ 自宅の一部を法人に貸す：契約した月から
• ○ 出張旅費規程：規程を作った後の出張から
• ○ 40万円未満の必要な備品：3月末までに買って使い始める

シミュレーターに折りたたみの一覧を追加。手取り率は月10〜15万円の90%が最も高く、月100万円＋50万円では73%。奈津子さんが年130万円以上（昌平さん月21.7万円超）になると会社の社会保険に入り、負担が大きく増える。ちょうど半額は「半分未満」を満たさないので、それ以下は例外頼み。シミュレーター

月額の入力欄を追加。社会保険に入らない前提で、本人の税は給与だけで計算する。法人利益400万円・②に母6万＋妹9万を足すと、個人＋法人で年+38.5万円。報酬や共済と同じ法人の利益を使うので、利益が少ないと「不足」になる。シミュレーター

どちらも本人の税・保険料をほぼ増やさずに払える。目安は母が月6万円、妹が月9万円。今期12〜3月なら法人の税が約12.8万円、来期1年間なら約38.5万円減る（法人利益400万円の仮定）。確認：母が誰かの健康保険の扶養に入っているか、妹の国保・国民年金の状況（免除を受けているか）、2人に頼める仕事。詳細

今期からでも、臨時株主総会で選任して毎月同額を払えば経費になる。ただし実際の仕事が前提。今期の節税なら、パート雇用（決算賞与も可）か業務委託の方が自由が利く。母は年金以外の収入がなければ有利、妹は勤め先の給与があると効果が小さい。詳細

シミュレーターに掛金（年・最大480万円）の入力欄を追加。掛金は法人の経費になり、積立として法人に残る。利益400万円・②で年120万円掛けると、法人の税は約25.6万円減る。申込は取引のある金融機関か商工会議所。今期に口座振替で入れるなら1月中に申し込む。詳細

毎月払いで年240万円、期末に翌期1年分を前納すれば1つの事業年度で最大480万円。総額は800万円まで。yamada では報酬を払った後の利益（約219万円）を超えて掛けても効果はない。詳細

このページを作成。検索されない設定（noindex）付きで公開。

今期は不可。事前確定届出給与の期限（2026年4月30日）を過ぎている。来期以降も月額報酬の方が社会保険料が安い。詳細

法人の利益が大きいほど③の差が広がる。利益200万円では③は法人のお金が足りない。シミュレーターに折りたたみの比較を追加。詳細

②は年+4.1万円、③は年+12.1万円。③は厚生年金の等級も上がり、将来の年金が少し増える。詳細

例外は年金事務所の個別判断で、認められないこともある。家族への報酬は扶養の線で上限が決まり、記録・妥当な金額・本人口座への振込・議事録が必要。詳細

先に家族報酬・家賃・日当で個人に移し、残りを経営セーフティ共済で圧縮する。保険・リース・投資商品はこの規模では不向き。詳細

繰延は税の先送り。この規模で使えるのは経営セーフティ共済と必要な備品くらい。小規模企業共済・iDeCoは昌平さんの税が0円なので効果なし。

所得税・住民税は合算。社会保険料は合算されない。扶養の判定に含めるかは未確認で、年金事務所に聞く。

ない。法人に払う余裕がある限り、扶養の範囲で奈津子さんに払った方が多く残る。

利益300〜1,000万円では11.3万／10.8万（例外頼み）、例外なしでは17.4万／8.6万。扶養なら奈津子さんの保険料は0円で、将来の基礎年金は払った場合と同じ。

基準を昌平4.5万＋奈津子0円・個人の所得0円に変更。「今の報酬」の表示をなくし、入力して結果を見るだけの画面に整理。取り出す税率（法人のお金を将来個人に移すときの税の見込み）は初期値0%に。法人利益ごとの一覧表、合計と支出の列を追加。

シミュレーターと計算式、まとめのメモを作成。社会保険料の計算は実際の納付額（月23,101円）と一致。

決まった照合はなく、場面ごとに書類で確認する。協会けんぽの秋の再確認は収入の確認ではない。詳細

どちらも「半分未満」は満たさず、例外頼み。金額は年金事務所の回答を聞いてから決める。

返送するものはおそらくない。社内の年末調整と、1月の提出2件（1月20日の源泉税の報告、2月1日の法定調書・給与支払報告書）。令和8年分は給与所得控除の最低額が74万円に上がり、奈津子さんの見積額は7万円になる。やること